С января 2027 года наследники не будут платить пени по налоговым долгам в течение шести месяцев

Государственная дума приняла в третьем чтении закон, который обязывает нотариусов запрашивать у Федеральной налоговой службы (ФНС) сведения о долгах и переплатах умершего. С января 2027 года наследники перестанут платить пени по налоговым долгам в течение шести месяцев, а переплату можно будет получить без суда.

Что будет с долгами с 1 января 2027 года

Согласно законопроекту № 096229-8, наследник получает не только имущество умершего, но и его налоговые долги. Для таких случаев ввели «защитный период» по пеням.

Раньше пени начисляли по общим правилам Налогового кодекса. Для небольших сумм это незаметно. Но если долг крупный, а оформление наследства затягивается, пени могли сильно вырасти.

С 1 января 2027 года пени не будут начисляться до дня выдачи свидетельства о праве на наследство. Максимальный срок — шесть месяцев со дня открытия наследства. Закон также окончательно решил старый спор: пени к наследникам переходят. Теперь это прямо прописано в едином налоговом счете (ЕНС).

Главное ограничение

Базовое ограничение ответственности наследников не меняется. Наследник не отвечает по долгам умершего всем своим личным имуществом, а только в пределах стоимости полученного наследства.

Что изменится с переплатой

Раньше вернуть переплату по налогам умершего можно было только через суд. Новый закон отменяет это требование. Нотариус сам получит от налоговиков сведения о едином налоговом счете (ЕНС) умершего — через систему межведомственного электронного взаимодействия. Наследникам не нужно ходить по инспекциям. Справка приходит бесплатно в течение пяти рабочих дней.

Наследники сразу увидят, что осталось после умершего: переплата, долг или нулевое сальдо. Так проще решить, принимать наследство или нет.

На основании свидетельства о праве на наследство налоговики перечислят положительный остаток на ЕНС наследников. Каждый получит сумму пропорционально своей доле. Дальше наследник сам выбирает: оставить деньги для уплаты своих налогов или перевести на карту.

Переходные правила для 2026 года

Для тех, кто оформляет наследство в 2026 году, действует временный порядок. Он начнется после публикации закона и продлится до 1 января 2027 года. В этот период нотариус может получить справку о долгах и переплатах умершего на бумаге. А наследник вправе написать в налоговую бумажное заявление о возврате денег, приложив свидетельство о праве на наследство.

Раньше из-за отсутствия четких правил наследникам часто приходилось идти в суд. Верховный суд уже разъяснял: отсутствие специальной процедуры не может быть причиной для отказа.

Ошибки и споры не исключены

По мнению экспертов, даже после вступления в силу новых правил возможны ошибки. Например, налоговая может неверно посчитать сальдо, распределить платежи или учесть пени. В такой ситуации наследник вправе сначала жаловаться в вышестоящий налоговый орган. Если не помогло — обратиться в суд.

Закон не отменяет право на обжалование. Но теперь процедура прозрачнее: у наследников и нотариуса есть официальный документ о состоянии ЕНС. Его можно использовать для проверки расчетов.