Спектакль одного банкрота: как распознать фиктивную несостоятельность

Когда должник умышленно создает или преувеличивает неплатежеспособность или недостаточность имущества для расчета с кредиторами, а затем объявляет себя банкротом, такие действия называются фиктивным банкротством. Как определить его признаки, какие документы необходимо исследовать и чем фиктивное банкротство отличается от преднамеренного — специально для «Рынка Взыскания» разъясняет юрист по взысканию и банкротствам, автор Telegram-канала «Юридические системы и технологии» Дмитрий Татаринцев.

Цели фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство — это продуманная мошенническая схема должника в отношении своих кредиторов, которая может совершаться с целью неисполнения обязательств перед кредиторами и сотрудниками, вывода ликвидного имущества (деньги, недвижимость, оборудование) и списания оставшейся задолженности через банкротство, проведения незаконной реструктуризации, пересмотра условий действующих обязательств и определения новых условий через процедуры банкротства.

Для создания видимости несостоятельности должник обычно создает искусственную кредиторскую задолженность, например,  путем получения займа от аффилированного лица. Обязательство создается формально, а затем этот дружественный кредитор активно участвует в банкротстве, контролируя процесс.

Кроме того, фиктивный банкрот: 

• реализует имущество аффилированным компаниям-однодневкам или переоформляется на подставных лиц;
• фальсифицирует данные бухгалтерской отчетности, договоры и иные документы финансово-хозяйственной деятельности;
• скрывает от арбитражного управляющего реальное положение дел, уничтожает или скрывает бухгалтерские документы.

Признаки фиктивного банкротства

Существуют типичные признаки фиктивного банкротства. Если они усматриваются при проведении проверки, то с большей вероятностью можно утверждать, что должник ложно объявил себя банкротом.

Вот наиболее распространенные признаки:

• вывод крупных сумм со счетов должника перед подачей заявления о банкротстве;
• совершение сделок с заинтересованными лицами на условиях, не соответствующих рыночным, или не связанных с обычной деятельностью должника, а также иных подозрительных финансово-хозяйственных операций;
• активные финансово-хозяйственные операции непосредственно перед объявлением о несостоятельности;
• наличие у контролирующих должника лиц (КДЛ) другого успешного бизнеса, куда переводятся активы;
• массовое увольнение сотрудников должника с долгами по зарплате.

Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного

Фиктивное и преднамеренное банкротство являются преступлениями, хотя имеют значительные различия в своей природе.

О том, что такое преднамеренное банкротство, «Рынок Взыскания» подробно писал в этой статье. 

При фиктивном банкротстве должник создает видимость несостоятельности при ее отсутствии. При преднамеренном же банкротстве должник реально доводит компанию до финансовой несостоятельности путем неэффективных или расточительных действий.

При фиктивном банкротстве у должника фактически отсутствую признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества — есть деньги и активы, чтобы платить по обязательствам. При преднамеренном банкротстве должник действительно неплатежеспособен, но это состояние создано в связи с принятием КДЛ неправильных решений и совершении неэффективных действий.

Различаются и цели: при фиктивном банкротстве должник хочет ввести в заблуждение кредиторов и списать долги, сохранив активы, а при преднамеренном КДЛ осознанно принимает решение и действует  в ущерб кредиторам.

Как проверить признаки фиктивного банкротства

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о несостоятельности по заявлению должника.

Для установления наличия или отсутствия признаков проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период.

Согласно правилам проведения проверки по выявлению признаков фиктивного банкротства, арбитражный управляющий должен исследовать период, составляющий не менее двух лет, до даты возбуждения производства по делу о банкротстве, а также за периоды после признания должника банкротом и введении в отношении него соответствующих процедур. О том, как проводится анализ финансового состояния должника подробно описывалось в этой статье.

При проведении проверки арбитражный управляющий исследует:

• учредительные документы;
• бухгалтерскую отчетность;
• договоры по отчуждению и приобретению имущества;
• изменение структуры активов;
• отчеты по оценке бизнеса и имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии;
• изменение кредиторской задолженности (увеличение или уменьшение);
• документы финансово-хозяйственной деятельности, и т. д.

Документы для исследования должны быть предоставлены арбитражному управляющему руководителями должника, его кредиторами и иными лицами.

Если документы для проведения проверки у должника отсутствуют, арбитражный управляющий запрашивает их заверенные копии у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

Результаты проверки

По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника и совершенных им сделок, арбитражный управляющий должен сделать один из выводов — о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства.

О наличии признаков фиктивного банкротства арбитражный управляющий делает вывод если показатели и динамика коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, обеспеченности обязательств должника активами и степени платежеспособности по текущим обязательствам указывают на наличие возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам без существенного осложнения или прекращения хозяйственной длительности.

Об отсутствии признаков фиктивного банкротства арбитражный управляющий делает вывод, если анализ значений и динамика соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам.

Заключение арбитражного управляющего

Заключение арбитражного управляющего о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства должно включать в себя собственно вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства, расчеты и обоснования вывода или обоснование невозможности проведения проверки при отсутствии необходимых документов.

В случае установления признаков фиктивного банкротства арбитражный управляющий направляет в компетентные органы заключение о наличии признаков для принятия решения о возбуждении производства по делу об административных правонарушениях.

В случае установления факта причинения крупного ущерба арбитражный управляющий направляет заключение только в органы предварительного расследования.

Для решения вопроса о возбуждении производства по делу об административных правонарушения или возбуждении уголовного дела заключение должно быть направлено арбитражным управляющим не позднее десяти рабочих дней с даты подписания заключения о наличии (отсутствии) признаков.