Неблагие намерения: как определить признаки преднамеренного банкротства

Когда должник сознательно выводит активы, заключает подозрительные сделки на невыгодных для себя условиях или берет неисполнимые обязательства, тем самым увеличивая неплатежеспособность и недостаточность имущества для расчета с кредиторами, — такие действия называют преднамеренным банкротством. Как определить его признаки, какие документы необходимо исследовать и сколько этапов проверки существует, специально для «Рынка Взыскания» разобрал юрист по взысканию и банкротствам, автор Telegram-канала «Юридические системы и технологии» Дмитрий Татаринцев.

Исследуемый период

Согласно правилам проведения проверки по выявлению признаков преднамеренного банкротства арбитражный управляющий должен исследовать период, составляющий не менее двух лет до даты возбуждения производства по делу о банкротстве, а также периоды после признания должника банкротом и введения в отношении его соответствующих процедур.

Что должен исследовать арбитражный управляющий

При проведении проверки арбитражный управляющий исследует: учредительные документы, бухгалтерскую отчетность, договоры по отчуждению и приобретению имущества, изменение структуры активов, отчеты по оценке бизнеса и имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, изменение кредиторской задолженности (увеличение или уменьшение), документы финансово-хозяйственной деятельности, сведения о составе органов управления должника, протоколы органов управления должника, сведения о лицах, имеющих право давать для должника указания либо иметь возможность иным образом определять его действия (КДЛ), и т. д.

Документы для исследования должны быть предоставлены арбитражному управляющему руководителями должника, его кредиторами и иными лицами.

Если документы для проведения проверки у должника отсутствуют, арбитражный управляющий запрашивает заверенные копии таких документов у государственных органов.

Этапы выявления признаков преднамеренного банкротства

Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в два этапа. На первом арбитражный управляющий проводит анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника.

О том, как проводится анализ финансового состояния должника, мы подробно описывали в этой статье.

Второй этап проводится только в случае установления существенного ухудшения двух и более значений коэффициентов платежеспособности, и его целью становится поиск причины такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение за какой-либо квартальный период, при котором темп снижения превышает средний темп уменьшения данных показателей в исследуемый период.

Если на первом этапе не определены периоды, в течение которых имело место существенного ухудшения двух и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок за весь исследуемый период.

Второй этап включает анализ сделок должника и действий органов управления.

В ходе анализа сделок устанавливается соответствие сделок и действий органов управления должника законодательству РФ, проверяются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся: 

• сделки по отчуждению имущества должника, совершенные не по договору купли-продажи и направленные на замещение имущества должника менее ликвидным, 

• договоры купли-продажи имущества должника, заключенные на заведомо невыгодных условиях, 

• договоры по отчуждению имущества, без которого невозможна основная деятельность должника;

• сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях. 

Результаты проверки

По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника и совершенных им сделок, арбитражный управляющий должен сделать один из выводов:

1. О наличии признаков преднамеренного банкротства, если контролирующие должника лица совершали действия и заключали сделки не соответствующие рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника.

2. Об отсутствии признаков преднамеренного банкротства, если не выявлены соответствующие сделки и действия.

3. О невозможности проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства.

Заключение арбитражного управляющего

Заключение арбитражного управляющего в части наличия (отсутствии) признаков преднамеренного банкротств должно включать в себя:

• вывод о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства;

• расчеты и обоснования вывода с указанием сделок должника и действий (бездействия) контролирующих должника лиц, которые были проанализированы арбитражным управляющим;

• информацию о сделках должника и действиях (бездействии) контролирующих должника лиц, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и/или причинили реальный ущерб должнику в денежной форме;

• расчет реального ущерба, причиненного должнику в денежной форме;

• обоснование невозможности проведения проверки при отсутствии необходимых документов.

В случае установления признаков преднамеренного банкротства арбитражный управляющий направляет в компетентные органы заключение о наличии (отсутствии) признаков для принятия решения о возбуждении дела об административных правонарушениях.

В случае установления факта причинения крупного ущерба арбитражный управляющий направляет заключение только в органы предварительного расследования.

Для решения вопроса о возбуждении производства по делу об административных правонарушения или возбуждении уголовного дела заключение должно быть направлено арбитражным управляющим не позднее десяти рабочих дней с даты подписания заключения о наличии (отсутствии) признаков.